Valinta yrittäjän eläkevakuutuksen ja työntekijän eläkevakuutuksen välillä on yleensä itsestäänselvyys – yrittäjät ottavat YEL-vakuutuksen ja työntekijät puolestaan vakuutetaan TyEL-vakuutuksella. Pohdintaa saattaa kuitenkin aiheuttaa tilanne, jossa henkilö omistaa osuuden osakeyhtiöstä tai muusta yhtiöstä ja samalla työskentelee yrityksessä. Mahdollista on sekin, että palkkatyössä oleva sivutoiminen yrittäjä on samaan aikaan vakuutettu sekä YEL-vakuutuksella että TyEL-vakuutuksella. Keräsin vastaukset yleisimpiin teemaan liittyviin kysymyksiin.
1. Tarvitseeko osakeyhtiön osaomistaja YEL- vai TyEL-vakuutuksen?
Osakeyhtiön osaomistajana sinun on hankittava YEL-vakuutus, jos työskentelet osakeyhtiössä johtavassa asemassa ja omistuksesi osakkeista tai äänimäärästä on yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheenjäsentesi kanssa yli 50 prosenttia. Mikäli omistusosuus jää mainittujen prosenttien alle, sinut vakuutetaan TyEL-vakuutuksella.
TyEL-vakuutus otetaan myös sellaisille osakkaille, jotka eivät ole johtavassa asemassa mutta työskentelevät yrityksessä saaden palkkaa. Sama pätee osakkaiden perheenjäseniin, jotka työskentelevät yhtiössä palkkaa vastaan, mutta joilla ei ole omistusosuutta yrityksestä.
Mikä sitten on johtava asema?
Käytännössä määritelmä täyttyy, jos olet toimitusjohtaja, hallituksen jäsen, hallinto- tai toimialajohtaja tai nimenkirjoitusoikeudellinen henkilö yrityksessä.
Kriteerit täyttyvät myös silloin, jos omistat kaikki yhtiösi osakkeet tai käytät niitä vastaavaa tosiallista määräysvaltaa yrityksessä. Johtavan aseman kriteeri voi täyttyä myös ilman muodollista johtavaa asemaa (eli titteliä), jos tosiasialliset seikat osoittavat, että oikeasti määräät yrityksen toiminnasta ja samalla työskentelet siinä.
Ehtona YEL-vakuutuksen ottamiselle on toki myös muiden yleisten YEL-ehtojen täyttyminen. Olennaisin kriteeri on työtuloraja, joka ei sivutoimisilla yrittäjillä välttämättä täyty.
2. Milloin toiminimiyrittäjän puoliso vakuutetaan YEL-vakuutuksella?
Toiminimiyrittäjistä valtaosa työskentelee yksin, mutta välillä yritystoiminnan palveluksessa saattaa olla myös perheenjäsen. Jos olet toiminimiyrittäjä ja puolisosi paiskii hommia yrityksessäsi, myös hänelle tulee ottaa YEL-vakuutus siinäkin tilanteessa, että hänelle ei maksettaisi palkkaa lainkaan.
Edellytys on toki, että työtuloehto täyttyy. Hyvin satunnaisessa ja pienimuotoisessa työskentelyssä se ei välttämättä täyty. Tiivistetysti ilmaistuna YEL-työtulo on arvio sellaisesta palkasta, joka maksettaisiin samaa työtä tekevälle palkatulle työntekijälle.
Käytännössä kyse on siis työpanoksen vuosittaisesta arvosta. Työtulorajat tarkistetaan vuosittain, viime vuosina raja on liikkunut noin 9000 eurossa.
Jos hommia toiminimellesi paiskoo muu perheenjäsen ja hän tekee sen ilman palkkaa, myös hän tarvitsee YEL-vakuutuksen. TyEL-vakuutus kuitenkin tulee kyseeseen silloin, jos muu perheenjäsen saa palkkaa.
Perheenjäseniksi lasketaan YEL-velvollisuuden näkökulmasta aviopuoliso tai rekisteröidyn parisuhteen osapuoli, vaikka postinne tulisivat eri osoitteisiin. Myös yhteisessä taloudessa asuva avopuoliso on perheenjäsen kuten myös samassa taloudessa asuvat lapset, vanhempasi sekä vanhempien puolisot.
Huomionarvoista on, että eri osoitteessa asuvia lapsia ei siis YEL-velvoitteen näkökulmasta lueta perheenjäseniksi. Myöskään samassa taloudessa asuvat sisaruksesi eivät ole YEL-vakuutusvelvoitteen näkökantilta katsottuna perheenjäseniäsi.
Jos perheenjäsen työskentelee avoimessa yhtiössä, kommandiittiyhtiön äänettömänä yhtiömiehenä tai esimerkiksi osuuskunnassa, mutta ei saa lainkaan palkkaa, hän ei tarvitse YEL- eikä TyEL-vakuutusta.
3. Milloin henkilö voi olla vakuutettu sekä YEL- että TyEL-vakuutuksella?
Suomessa on paljon sivutoimisia yrittäjiä, jotka työnantaja on vakuuttanut TyEL-vakuutuksella heidän päätyönsä osalta ja samaan aikaan yrittäjä on vakuuttanut yritystoimintansa YEL-vakuutuksella.
Monilla sivutoimisilla yrittäjillä toiminta on kuitenkin niin pientä, ettei YEL-työtuloraja täyty. Tällöin YEL-vakuutusta ei tarvita lainkaan.
Kuvituskuva: Pixabayn ilmainen kuvapankki